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2017年最新增值稅稅率征收率表
澳门威尼人斯 2018-08-27 10:51:38

增值稅64種稅目稅率表

序號                             稅目                            稅率

1                           陸路運輸服務                       11%

2                           水路運輸服務                       11%

3                           航空運輸服務                       11%

4                           管道運輸服務                       11%

5                           郵政普遍服務                       11%

6                           郵政特殊服務                       11%

7                           其他郵政服務                       11%

8                           基礎電信服務                       11%

9                           增值電信服務                       6%

10                           工程服務                           11%

11                           安裝服                             11%

12                           修繕服務                           11%

13                           裝飾服務                           11%

14                           其他建筑服                        11%

15                           貸款服務                            6%

16                           直接收費金融服務                 6%

17                           保險服務                            6%

18                           金融商品轉讓                      6%

19                            研發和技術服務                   6%

20                           信息技術服務                      6%

21                           文化創意服務                      6%

22                           物流輔助服務                      6%

23                           有形動產租賃服務                17%

24                           不動產租賃服務                   11%

25                           鑒證咨詢服務                      6%

26                            廣播影視服務                     6%

27                           商務輔助服務                      6%

28                           其他現代服務                      6%

29                           文化體育服務                      6%

30                           教育醫療服務                      6%

31                           旅游娛樂服務                      6%

32                           餐飲住宿服務                      6%

33                           居民日常服務                      6%

34                           其他生活服務                      6%

35                           銷售無形資產                      6%

36                           轉讓土地使用權                   11%

37                           銷售不動產                        11%

38                           在境內載運旅客或者貨物出境     0%

39                           在境外載運旅客或者貨物入境     0%

40                           在境外載運旅客或者貨物         0%

41                           航天運輸服務                   0%

42                 向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務 0%

43   向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務    0%

44   向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務            0%

45   向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務                                               0%

46   向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務            0%

47   向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務  0%

48   向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務        0%

49   向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務    0%

50   向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務    0%

51   向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術            0%

52   財政部和國家稅務總局規定的其他服務                  0%

53                           銷售或者進口貨物               17%

54                           糧食、食用植物油               11%

55   自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品                                       11%

56                           圖書、報紙、雜志               11%

57             飼料、化肥、農藥、農機、農膜              11%

58                           農產品                         11%

59                           音像制品                       11%

60                           電子出版物                     11%

61                           二甲醚                         11%

62                           國務院規定的其他貨物           11%

63                           加工、修理修配勞務             17%

64                           出口貨物                       0%

 

征收率為5%的情形

 

序號                             稅目                            稅率

1                           不動產租賃服務                   5%

2                           銷售不動產                       5%

3                           土地使用權出租                   5%

4                       轉讓2016年4月30日前土地使用權    5%

5                           選擇差額納稅勞務派遣             5%

6                           選擇差額納稅安保服務             5%

7                           一般納稅人提供人力資源外包服務   5%

8    中外合作油(氣)田開采(含中外雙方簽定石油合同合作開采陸上)的原油、天然氣,征收率為                              5%


  附注:


  1.不動產買賣和租賃+土地使用權轉讓和出租+勞務派遣(安保服務)+一般納稅人人力資源外包+中外合作油(氣)田開采


  2.小規模納稅人(含其他個人)一律采用簡易計稅方法計稅,一般情況下征收率為3%,特殊情況詳見注釋。


  3.一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,一般情況下征收率為3%,特殊情況詳見注釋,但一經選擇,36個月內不得變更。


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